Fiche : L'analyse financière comme outil d'évaluation de la performance des entreprises

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Résumé :

Comprendre le compte de résultat ou le compte d'exploitation et le bilan financier d'une entreprise constitue la base de l'analyse financière qui permet d'évaluer les performances de ladite entreprise.

Il s'agit en fait de lire ses états financiers et de les comparer d'une année sur l'autre pour pouvoir juger de son état de santé financier et de son potentiel de développement.

La compétitivité de l'entreprise, sa pérennité et sa capacité de développement forment précisément les 3 étapes de l'analyse financière.
À savoir que l'analyse financière vise à étudier la rentabilité et la solvabilité d'une entreprise.

Quelles informations pertinentes extraire de ses états financiers et interpréter ?


Petit tour d'horizon...


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L'analyse de la compétitivité économique se fait grâce au compte de résultat

Il s'agit là de comprendre comment l'entreprise se positionne sur ses marchés amont et aval, dans son secteur d'activité. Son chiffre d'affaires et sa marge brute étant les indicateurs les plus pertinents.

L'analyse de ces indicateurs, issus des soldes intermédiaires de gestion, offre nombre de renseignements sur :
> son mode d'exploitation
> la manière dont elle dégage de la valeur,
> la productivité de sa main d'oeuvre.


L'analyse de la pérennité se fait grâce au bilan et aux ratios

L'analyse du bilan comptable et des différents ratios offre un éclairage sur sa gestion quotidienne et ses capacités de réaction face aux aléas.

La structure financière de l'entreprise est-elle en adéquation avec sa stratégie ?

Le bilan fonctionnel, reprenant les données du bilan comptable classées par fonction, permettent d'obtenir des renseignements quant au niveau de son endettement et son besoin en fonds de roulement (BFR).

Les différents ratios, eux, offrent des informations concernant :
> les délais de paiements des clients,
> les délais de règlements fournisseurs,
> la rotation des stocks,
> le taux de conversion des devis en ventes...


L'analyse de son potentiel de développement se fait via l'évolution de sa rentabilité

Le ratio de rentabilité économique est ici l'indicateur clé pour juger de la performance de l'entreprise.
Il est la conséquence du rapport entre le résultat d'exploitation net d'impôt et l'ensemble des capitaux engagés (capitaux propres + dettes), et reflète le niveau de création de valeur de l'entreprise.

S'il est insuffisant, un apport de capitaux est nécessaire.

à contrario, s'il est satisfaisant, il démontre le potentiel de développement de l'entreprise.

Rédigé le
Mis à jour le 2020-08-26 17:36
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