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Qu'est ce qu'une trésorerie nette ?

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Résumé :

La trésorerie nette compte parmi les indicateurs comptables et financiers fondamentaux pour une entreprise. Elle est définit comme l'excédent de liquidités détenues par l'entreprise par rapport aux dettes financières. Elle permet de refléter la santé financière de l'entreprise.

La relation entre la trésorerie nette et les notions fondamentales telles que le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement est étroitement liée puisque ces trois indicateurs se calculent grâce aux éléments se trouvant sur l'état financier qui est le bilan comptable.





La trésorerie représente l'ensemble des disponibilités permettant de financer les dépenses à court terme.
Elle correspond à la différence entre la trésorerie d'actif et la trésorerie de passif.
Lorsqu'une entreprise est nouvellement créée, le calcul de la trésorerie est une étape primordiale.
Ce calcul est généralement effectué lors de la construction du budget de trésorerie, le prévisionnel financier ou encore la partie financière du business plan.
La formule de calcul de la trésorerie nette est la suivante :
  • Trésorerie nette = fonds de roulement, besoin en fonds de roulement

Ou encore calculé à partir du bas du bilan comptable :
  • Trésorerie nette = disponibilités - dettes financières à court terme

Les disponibilités sont l'ensemble des postes d'actifs monétaires du bilan à court terme tels que les avoirs détenus en banque ainsi que les valeurs mobilières de placement tandis que les dettes financières sont constituées des concours bancaires courants ou encore des découverts bancaires et des comptes courants d'associés.
Il existe trois cas de trésorerie nette.
Premièrement, le cas d'une trésorerie nette positive c'est lorsque les ressources d'une entreprise couvrent l'intégralité de ses besoins et par conséquent l'entreprise dispose d'une santé financière saine puisqu'elle est en mesure de financer des dépenses nouvelles.
Le deuxième cas est une trésorerie nette nulle qui se traduit par le fait que l'entreprise est en mesure de couvrir ses dépenses mais ne dispose d'aucune marge de manoeuvre par rapport à l'équilibre de sa situation financière.
Le troisième cas est lorsqu'une entreprise dispose d'une trésorerie nette négative c'est-à-dire qu'elle ne dispose pas d'assez de ressources pour faire face à ses besoins et donc elle doit absolument avoir recours à des modes de financements à court terme pour retrouver l'équilibre financier.
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